公司代垫款项的会计处理通常遵循以下步骤：

代垫款项发生时

借：其他应收款——客户名称/员工名称

贷：银行存款/现金

收回代垫款项时

借：银行存款/现金

贷：其他应收款——客户名称/员工名称

代垫款项无法收回时

借：坏账准备

贷：其他应收款——客户名称/员工名称

以上步骤确保了代垫款项的来龙去脉和资金流向都得到了清晰记录。

请根据具体情况选择相应的会计科目进行核算。