冲减应付账款通常遵循以下步骤：

确认冲减原因

确定需要冲减的应付账款是否因为退货、折让、业务终止等原因。

查找原始记录

找到原始的应付账款记录，如发票、收据或其他证明文件。

会计分录处理

根据冲减原因，进行相应的会计分录处理。

如果是退货或折让，可能涉及以下分录：

```

借：应付账款

贷：库存商品（或相关成本科目）

```

如果是业务终止，且确实无法支付，可能涉及以下分录：

```

借：应付账款

贷：营业外收入

```

调整账务

在会计软件中调整应付账款账户，减少相应的金额。

如果涉及现金或银行存款，也需要相应减少。

保存并提交交易

保存并提交会计分录，完成冲减操作。

核对账目

核对冲减后的应付账款账目，确保金额准确无误。

请注意，冲减应付账款必须遵守会计原则和规定，确保账目清晰、准确。如果有疑问，建议咨询专业的会计师或财务顾问