当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0。

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额,做如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利建设基金

增值税的留抵税额如何计算?

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

上月有留抵税额,本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是你本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了。

以上整理的资料内容,就是我们关于"有留抵的增值税还需要交附加税吗?"这一问题的具体回答.现在大家对于有留抵的增值税,不需要交附加税的原因也应该是弄清楚了的.说到这里,我们还介绍了增值税的留抵税额的计算说明,仅供参考!