《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发[2009]114号)规定,未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第二十八条规定,企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出.收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。

根据上述规定,单位实际发生的咨询费支出、并取得合法凭证的,该支出与企业取得的收入直接相关,符合生产经营活动常规的支出,准予在税前扣除。

咨询服务费如何编制会计分录?

1、如果咨询服务费是属于你们公司的主营业务,那就计入"主营业务收入"科目中,会计分录如下:

借:应收账款/银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

完了计提附加税,月末结转收入及税金。

2、如果是属于你们公司的其他业务收入,那就计入"其他业务收入"科目中,会计分录如下:

借:应收账款/银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

完了计提附加税,月末结转收入及税金。

3、如果是费用的话,那就计入"管理费用"等科目中,会计分录如下:

借:管理费用等科目

贷:银行存款/库存现金

咨询费可以税前扣除吗?通过上述内容的讲解,我们对于咨询费的判断是可以税前扣除的.注意,这里我们的企业必须要拿到合法的凭证才可以完成税前扣除操作.说到咨询费,我们还介绍了咨询服务费涉及到的会计分录,希望对大家理解有用。