银行日记账是企业为了记录银行存款的收支业务而设立的一种特种日记账。它通常由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，按照业务发生的时间顺序逐笔进行登记。

记账依据

银行存款日记账的记账依据包括银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证。

账簿格式

账页格式通常包括“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。

登记要求

记录的经济业务内容必须与记账凭证相一致，不得随意增减。

登记时必须反映银行存款的增加、减少和结存情况。

核对与更新

定期与银行对账单进行核对，确保账目准确无误。

记录和更新账户的收入、支出及余额。

银行日记账是企业财务管理的重要组成部分，有助于确保企业银行存款的安全和准确核算