第一,在科目设置上,小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"明细科目。

第二,交纳增值税的账务处理

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目。

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目。

跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

第三条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一) 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用-般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:

(一 )适用一般计税方法计税的,应预缴税款= (全部价款和价外费用-支付的分包款) +(1+10%)x2%

(二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款= (全部价款和价外费用-支付的分包款) + (1+3%)x3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。

上文讲述了建筑行业预缴税款小规模纳税人如何做账,通过应交税费--预交增值税科目,实操是非常重要的,我们在进行操作的时候一定要仔细,每个方面都不能乱,我们一定要学会相关操作,按照规定进行纳税和做账,