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对于认证过的发票,会计分录的处理取决于发票是否用于抵扣进项税额。以下是两种情况的会计分录:
用于抵扣进项税额
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借:库存商品/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
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不用于抵扣进项税额(例如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等):
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借:库存商品/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出)
贷:银行存款/应付账款
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请注意,如果认证后的发票不符合抵扣要求或存在其他不能抵扣的原因,需要做进项转出处理。
月末,如果“应交税费—应交增值税”科目余额为负数,则做相反分录;如果余额在借方,说明留抵税额可用于下月抵扣;如果余额在贷方,则表明需要缴纳增值税。
以上信息基于您提供的日期,具体会计处理可能因企业会计政策和所在国家/地区的税法规定而有所不同。建议咨询专业会计师或税务顾问以获得最准确的指导