企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税具体的计算方法如下:

1.企业所得税的基本税率25%,低税率20%,实际执行10%税率.企业所得税的纳税人不同,适用的税率也不同。

2. 居民企业中,符合一定条件的小型微利企业减按20%所得税税率征收;国家重点扶持的高新技术产业所得税税率减按15%缴纳。

(居民企业的含义是:居民企业是指依照我国法律,法规在我国境内成立,或者不在我国境内成立,但实际管理机构,总机构在我国境内的企业.)

企业所得税的计算公式:

(1)企业所得税=当期应纳税所得额x对应的所得税税率

(2)应纳税所得额=当期收入总额-免税收入-不征税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损。

盈利企业的企业所得税会计处理

企业汇算清缴后如何账务处理?适用《企业会计准则》企业如何进行账务处理?对于盈利企业来说,其账务调整如下:

1、对永久性差异的账务调整

(1)当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理

第一步:补提"应交企业所得税"

借:以前年度损益调整

贷:应交税费一应交企业所得税

第二步:追溯调整

借:利润分配--未分配利润

盈余公积

贷:以前年度损益调整

(2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理

第一步:冲减多计提的"应交企业所得税'

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

第二步:追溯调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

盈余公积

2、对暂时性差异的账务调整

(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税负债"和冲减"应交企业所得税")

借:应交税费--应交所得税

贷:递延所得税负债

(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税资产"和补计提"应交企业所得税")

因此,对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况

第一种情况:以后年度可得到抵扣的差异部分

借:递延所得税资产

贷:应交税费--应交企业所得税

第二种情况:以后年度有可能得不到抵扣的差异部分

第一步:补提"应交企业所得税"

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

第二步:追溯调整

借:盈余公积

利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

对于一般纳税人企业所得税怎么核算这一问题上述文章已经为大家作了梳理解读.现在对于企业所得税的核算过程以及相关账务调整处理大家可能已经有了一个框架性的认识,更多关于企业所得税相关的账务处理、税务规定请大家等录我们网站了解吧。