差额纳税怎么计算

2024-12-03 17:45:09
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差额纳税的计算方法如下:

计算销售额

销售额 = 含税销售额 - 销售额折扣 - 销售不含税额。

计算进项税额

进项税额 = 购进含税额 × 税率。

计算应纳税额

应纳税额 = 销售额 - 进项税额。

对于一般纳税人和小规模纳税人,计算公式稍有不同:

一般纳税人:

计税销售额 = (取得的全部含税价款和价外费用 - 支付给其他单位或个人的含税价款) / (1 + 对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。

小规模纳税人:

计税销售额 = (取得的全部含税价款和价外费用 - 支付给其他单位或个人的含税价款) / (1 + 征收率)。

请注意,差额纳税的纳税人只能抵扣进项税,而不能享受抵扣其他税费的权利