手工账冲销凭证的正确步骤如下：

确认错误

确认之前的记账凭证存在错误，如错误的金额、科目、日期等。

决定红冲方式

根据错误的性质和具体情况，决定使用单边红冲或双边红冲。

编制红字凭证

红字凭证应包含以下信息：

凭证号码：在原始凭证号后加“红”字。

日期：与原始凭证的日期相同或相近。

科目：选择正确的科目进行纠正。

金额：填写正确的金额，并在相应的借贷方使用红笔填写。

登记红字凭证

将编制好的红字凭证登记到账簿中，对应的科目和金额应与原始凭证相反。

做好记录

在会计记录中清楚说明红冲的原因和处理方式，以便日后查证和审计。

审核和复核

红冲凭证的审核和复核过程与普通凭证相同，确保凭证的准确性和合规性。

报表调整

根据红冲凭证的处理结果，及时调整相关的财务报表，确保财务数据的准确性和一致性。

请确保在进行红冲操作时，所有的步骤都严格按照会计原则和规定执行，以保证账目的准确性和合规性