企业所得税的核算通常遵循以下步骤和原则：

确定应纳税所得额

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

税率

居民企业的税率通常为25%。

非居民企业的税率可能为20%或根据具体条款有所不同。

征收方式

查账征收：根据企业账簿记录的收入、成本、费用和损失计算应纳税所得额。

核定征收：税务机关根据企业的行业特点、经营规模等因素核定应税收入额和所得率。

会计处理

在会计期间结束时，根据计算出的所得税额，计提所得税费用。