收到收款收据后，会计人员应按照以下步骤进行账务处理：

核对收据信息

仔细核对收据上的金额、日期、付款方和收款方等信息，确保准确无误。

录入收据信息

将收据上的相关信息录入到会计系统或账簿中。包括收款日期、付款方名称、收款金额等。

核对账目

核对录入的收据信息与实际收款情况是否一致，确保账目准确无误。

分类归档

根据公司的会计制度和分类规则，将收据归档到相应的科目或账户中。例如，如果是销售收入，应归档到相应的销售收入科目下。

凭证处理

根据公司的会计凭证制度，生成相应的会计凭证，记录收据的相关信息，并进行审核和复核。

审核与备查

确保凭证的审核流程完整，并将收据及相关凭证进行备查，以备将来审计或查询之用。

结算与报表

根据需要，将收据及相关凭证进行结算处理，并生成相应的财务报表，如现金流量表、利润表和资产负债表等。

具体会计分录示例：

收到借款收据

借：其他应收款-押金/保证金等

贷：库存现金等

支付款项无法收回发票的收据

借：管理费用等

贷：库存现金等

行政事业单位收据

借：管理费用等

贷：库存现金等

企业销售货物或提供服务，没有开具发票，只是开具了收款收据

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

企业支付款项，对方没有开具发票

根据实际支付的款项入账，但是没有发票的部分，不能在税前扣除

注意事项：

收据应载明收款单位名称、个人姓名、身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

向个人支付时，应事先准备好空白收款收据，填写好个人相关信息，让对方签字，作为企业获取的收款收据，加上内部的相关单据作为税前扣除凭证。

通过以上步骤和示例，会计人员可以正确地进行收款收据的账务处理，确保财务信息的准确性和合规性。