盘点现金短缺通常遵循以下步骤：

准备阶段

确定盘点时间，选择业务较少的时间进行，如每日营业结束后、月末或季末。

组建盘点小组，包括财务人员、出纳人员和内部审计人员，并明确分工。

准备必要的工具，如现金盘点表、点钞机、计算器、封条等。

通知相关现金管理人员，如出纳员、收银员等，做好配合准备。

实地盘点

停止现金收付业务，确保盘点时现金余额准确。

核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，发现差异及时查明原因。

出纳人员取出现金进行分类整理，盘点人员使用点钞机或手工清点现金数量，并检查真伪和完整性。

检查未达账项，如未兑现支票、未入账的现金等，并及时调整。

封存现金，并贴上封条，注明相关信息。

差异处理

分析盘点结果与现金日记账余额的差异原因。

根据差异原因和责任，处理现金短缺问题。

对于责任人赔偿部分，记入“其他应收款”科目。

对于无法查明原因的部分，可能记入“管理费用”科目。

报告与调整

编制“库存现金盘点报告表”，详细记录盘点结果和差异原因。

根据管理权限，经股东大会或董事会等批准后，调整库存现金日记账的账面记录。

会计分录

发现现金短缺时，会计分录为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：库存现金。

如果责任人赔偿，则记入：借：库存现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。

对于无法查明原因的部分，会计分录为：借：管理费用，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。

请确保整个盘点过程透明、公正，以维护财务安全。