收到款项时的分录如下

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

应交税费-消费税(消费税应税商品是才需要)

上个月做帐时没有把工资做进去怎么办?总之，是否计提，应该将当月所有和工资有关凭证处理完后，检查余额是否合理后确定，差异不大就算了，差异明显时才计提不足部分或冲回多提部分。