现金溢余

借:库存现金

贷:待处理财产损益待处理流动资产损益

借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

贷:其他应付款

无法查明原因

借:待处理财产损益待处理流动资产损益

贷:营业外收入

现金短缺

借:待处理财产损益待处理流动资产损益

贷:库存现金

借:其他应收款-XX

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

无法查明原因

借:管理费用

贷:待处理财产损益待处理流动资产损益

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。