应收账款挂账通常指的是企业确认了一笔应收账款，但尚未收到款项。以下是应收账款挂账的基本步骤和会计分录：

基本步骤

确认挂账客户

审查客户的资信状况和财务健康状况。

分析客户是否能按时付款。

整理挂账账单

核对账单金额和内容，确保无遗漏。

收索款

根据客户能力提出清收计划。

在合理期限内，如客户无法支付，可协商延期付款。

记录保存

保存原始单据以备查询和对账。

及时跟踪客户账项情况，完成挂账的最终收款。

会计分录

当企业发生应收账款（赊销）时，会计分录如下：

```

借：应收账款——某某客户单位

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

当收到款项时，冲销应收账款：

```

借：银行存款

贷：应收账款——某某客户单位

```

其他应收款挂账

其他应收款挂账可以采用以下方式：

收入处理

将其他应收款视作收入，直接处理收款。

支出处理

将其他应收款视作支出，直接处理付款。

暂估账处理

当无法确定账款实际存在时，采用临时识别方法处理。

注意事项

确保所有挂账操作符合会计原则和公司政策。

挂账后应持续跟踪款项回收情况，并适时更新会计记录。

挂账的账务处理应准确无误，避免影响财务报表的真实性和可靠性。