出差时出纳记账的步骤如下：

出差借款

出差前，如果需要借款，则填写凭证：

```

借：其他应收款--XX

贷：现金/银行存款

```

出差回来报销

出差回来后，根据实际发生的差旅费用填写报销凭证：

```

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款--XX

```

处理余款

如果报销后还有余款，则：

```

借：现金

贷：其他应收款--XX

```

处理超支

如果发生超支，则需将超支部分计入管理费用：

```

借：管理费用-差旅费

贷：现金

```

核对账目

出纳员需要定期核对账目，确保现金日记账与银行存款日记账的记录准确无误，并与库存现金数进行核对。

编制财务报告

根据收支信息，出纳员需要编制相应的财务报告，提供公司的实时财务信息。

归档保存

审核通过后，将财务凭证和记账信息归入凭证档案，以便日后查询和审计。

请确保遵循单位的具体规章制度，并严格按照财务流程进行记账，以保证账目的准确性和合规性