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零售业的运费计入科目取决于运费的具体性质和用途。以下是几种常见情况的会计处理:
一般纳税人购买材料
运费可以抵减增值税,记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。
剩余的运费(93%)记入“原材料”科目。
一般纳税人委托加工商品
运费记入“委托加工物资”科目。
一般纳税人购买工程物质
运费全部记入“工程物质”科目,不能抵交增值税。
一般纳税人购买固定资产
如果不需要安装,运费直接记入“固定资产”科目。
如果需要安装,运费先记入“在建工程”科目,安装完成后转入“固定资产”科目。
非一般纳税人
增值税不能抵扣,运费应全额记入相关科目。
商品流通企业
运费可以直接记入商品成本。
如果金额较小,也可以直接记入“销售费用”科目。
销售商品的运费
通常计入销售费用,包括包装费、保险费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。
会计分录示例:
```
借:销售费用
贷:银行存款
```
购买商品的运费
一般计入购买商品的成本。
会计分录示例:
```
借:原材料/库存商品
贷:银行存款
```
代垫运费
如果销售方代垫运费,则通过“应收账款”科目核算。
会计分录示例:
```
借:应收账款(含税价款 + 代垫运费)
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款(代垫运费)
```
请根据您的具体情况选择合适的会计科目进行核算。