收税款怎么结转

2024-12-04 03:39:08
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收税款的结转通常指的是企业在会计账簿中,将当月应缴纳的税款从“应交税费”科目转入“未交税费”科目,以便将当月的税费结转到下个月。以下是结转税款的步骤:

计算应缴税费 :根据当月销售情况计算出应纳税额,并依照税法规定计算当月应缴纳的各种税费。

会计分录

对于销项税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。

对于进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。

对于结转未交增值税,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

结转过程

如果销项税额大于进项税额,则贷记“应交税费——未交增值税”科目,表示有应缴的增值税。

如果销项税额小于进项税额,则贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目,表示有多交的增值税。

缴纳增值税

在次月月初,根据“应交税费——未交增值税”科目的余额,进行缴纳增值税的会计分录。

附加税计提与缴纳

根据应缴的增值税计算附加税(如城市维护建设税、教育费附加等),并进行计提和缴纳。

核对与备案

核对会计分录与原始凭证的一致性,确保金额准确无误。