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公积金缴纳时的记账步骤如下:
计提公积金
当单位需要为职工缴纳公积金时,首先进行计提操作。
会计分录为:借:管理费用/生产成本等
贷:应付职工薪酬——职工公积金(单位承担部分)
发放工资时扣除
如果公积金从工资中扣除,则进行如下会计分录:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——代扣公积金(个人承担部分)
缴纳公积金
实际缴纳公积金时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——职工公积金(单位承担部分)
其他应付款——代扣公积金(个人承担部分)
贷:银行存款
账务核对
缴纳公积金后,需要进行账务核对,包括登记收支明细账和准备财务报表。
核对账户余额和记账凭证的余额,确保账目准确无误。
以上步骤确保了公积金缴纳的账务处理的准确性和合规性。