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增值税普通发票的税额结转通常涉及以下几个步骤:
销售时的会计处理
当销售商品或服务时,根据收到的增值税普通发票,会计分录为:
结转成本
当商品或服务被销售时,相应的成本会从库存中转出,会计分录为:
月末结转增值税
月末时,需要将当月发生的应交未交增值税额从“应交税金:应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
如果进项税额大于销项税额,则将多出的进项税额转出:
```
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
```
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
如果销项税额大于进项税额,则将多出的销项税额转入“未交增值税”科目,并在下月缴纳:
```
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
```
以上步骤根据最新的会计和税务规定进行操作。