出纳拒绝付款通常遵循以下步骤：

审查单证

出纳首先需要审查与付款相关的所有单证，如合同、发票、运输单据等，确保它们与双方签订的合同条款相符。

确认拒付理由

出纳需要根据审查结果确定拒付的理由，这些理由可能包括但不限于：货物品种、规格、质量不符合同要求、货物未按约定地址发货、代销赊销商品款项、验货时发现货物与合同不符等。

填写拒绝付款理由书

出纳填写“拒绝付款理由书”，并加盖单位公章，注明拒付日期。在填写时，需详细说明拒付的理由，并提供必要的支持文件，如商品检验报告、数量记录等。

部分拒付处理

如果决定部分拒付，出纳需要在“拒绝付款理由书”中明确标注实际拒绝付款的金额，并说明拒付的理由。同时，出具拒绝付款部分商品清单。

银行核对

出纳将填写好的“拒绝付款理由书”连同相关单证提交给开户银行，银行会核对相关内容，确认无误后办理拒付手续。

记账凭证和账簿

对于全部拒付的情况，出纳不需要编制记账凭证和登记账簿，但需妥善保管“拒绝付款理由书”以备查，并在“托收承付登记簿”上记录拒付情况。

货物处理

如果拒绝付款时货物已经收到，出纳需要在“代管物资登记簿”中详细登记拒绝付款物资的情况，并妥善保管。

退还和转交

银行在处理完拒付手续后，会在“拒绝付款理由书”第一联上加盖业务专用章退还给付款单位，并将第四联寄给收款单位开户银行，由他们转交收款单位。

请确保遵循单位的财务制度和流程，并在执行拒付操作时保持透明和合规。