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负债分析是评估企业财务状况的重要环节,以下是对负债进行分析的一些关键步骤和要点:
负债来源和分类
经营性负债:与企业日常经营活动直接相关的负债。
分配性负债:与企业利润分配相关的负债。
金融性负债:企业为融资而形成的负债。
负债成本分析
历史加权平均成本法:计算负债的平均成本。
边际成本法:分析新增负债的成本。
负债结构分析
# 流动负债构成比重分析
计算公式:流动负债占负债总额的比重 = 流动负债 / 负债总额 * 100%。
影响:流动负债比重高意味着短期偿债压力大。
# 非流动负债比重分析
计算公式:非流动负债占负债总额的比重 = 长期负债 / 负债总额 * 100%。
影响:非流动负债比重高表明企业借入长期资金的成本高。
# 负债结构比率
计算公式:负债结构比率 = 流动负债 / 长期负债。
影响:该比率反映企业负债的构成,理想情况下,企业应使用长期负债进行长期投资。
负债的具体分析
# 流动负债分析
短期借款:分析市场形势和企业举债后的获利水平。
结算负债:考察企业的商业信誉和应付账款的多少。
定额负债:包括应缴税金、应付利润等无息资金来源。
# 长期负债分析
举债临界点:当借款利息率等于总资产报酬率时,举债可行。
市场形势:良好的市场前景可能支持举债。
注意事项
现金等价物:应能覆盖有息负债,以应对紧急情况。
存贷双高现象:账上存在大量货币资金同时借高息贷款可能预示着资金管理问题。
表外负债:包括或有负债、刻意隐瞒的负债等,需要额外关注。
结论
负债分析需要综合考虑负债的来源、成本、结构以及企业的具体运营状况和市场环境。通过上述步骤和要点,可以对企业负债进行全面而深入的分析,从而评估其财务健康状况和偿债能力