当发生汇款退回时，会计记账应遵循以下步骤：

确认退款原因

确定退款是由于账号错误、单位抬头有误或其他原因造成。

核对退款信息

核对银行退回证明，确保退款信息无误。

调整银行存款科目

在系统中生成相应的会计凭证，调整银行存款科目。

核对往来款项

确保账户余额准确无误，并核对往来款项。

记录退款交易

如果退款是由于付款时的错误，使用红字凭证冲销原付款凭证。

如果退款是由于收款错误，将收款账号从收款表中移除，并将该条记录转移到已拒绝收款中。

账务处理

对于利润分配退回或投资收回退回，在资金账户上新建“退回资金”科目，并记录相应的收支。

对于简单的汇款退回，可以直接借记银行存款，贷记银行存款。

发送退款确认函

向客户发送正式的退款函件，以确认款项的正确性。

账务核对

进行账户对账，确保退款金额记录正确，并做好账务处理。

使用财务管理软件（如易代账）：

利用软件的智能化功能模块，自动匹配相关凭证科目，简化账务处理过程。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有操作符合会计准则和法规要求。