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借款出纳的记账方法如下:
记录借款
由借款人和单位负责人签字后,借款可以作为借款或备用金入账。
出纳应记录在现金日记账中,具体分录为:
借:其他应收款——某人
贷:现金
如果借款人持有发票进行核销,则分录为:
借:材料采购(管理费用等)
贷:其他应收款——某人
记录还款
当借款人还款时,出纳应根据实际情况进行记录。
如果借款人以现金还款,则分录为:
借:现金
贷:其他应收款——某人
如果借款人通过银行转账还款,则分录为:
借:银行存款
贷:其他应收款——某人
借款的详细记录
在现金日记账的附记区域,应添加借款的详细记录,包括借款单位或借款人、借款用途、支付方式、是否有抵押品等信息。
根据银行凭单,将相关的银行凭单资料和金额(如承兑汇票、商业汇票、支票等)添加进去,以便进行稽查。
借款的核销
当借款核销时,出纳应根据公司的核销方式进行处理。
如果系统支持自动核销,则按照系统提示进行操作。
如果需要出纳手工核销,则分录为:
借:库存现金/银行存款
贷:其他应收款——xx(职工名字)
借款的核对与审批
在整个借款和还款过程中,出纳应确保记录准确无误,并及时进行审核和审批,以确保公司的资金安全和合规性。
建议
出纳在记录借款和还款时,务必确保有领导签字的借款单作为正规凭证,避免出现无领导签字的借款单。
在进行现金日记账的记录时,应详细记录借款和还款的日期、金额、原因等信息,以便于后续的审计和查询。
定期对现金日记账进行核对,确保账目清晰、准确。