当发票发生退票时，入账处理通常遵循以下步骤：

确认退票情况

记录退票的详细信息，包括退款金额和退票日期。

编制红字分录

对于销售方，如果已经做了账，将原收入分录以红字冲销：

```

借：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款（或应收账款）

```

对于购货方，如果已经抵扣了进项税，需要做如下分录：

```

借：库存商品（或其他相关资产科目）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

```

作废原发票

如果是销售方，需要将退回的发票作废。

如果是购货方，需要将退回的发票联和抵扣联寄回，并作废原发票。

处理退款

收到退款时，做如下分录：

```

借：银行存款（或库存现金，如果是现金退款）

贷：应收账款（或银行存款，如果之前已做收款分录）

```

财务报表调整

在财务报表中相应减少“票务费收入”和“退票费用”。

对账核查

确保“票务费收入”与“退票费用”相互抵消，保证结算的准确性。

请注意，以上步骤可能因企业的具体情况（如纳税人身份、发票类型等）和当地税务部门的规定有所不同。务必遵循当地税法和会计准则进行操作。