发票报销的记账流程通常包括以下几个步骤：

收集报销单据

收集所有相关的报销单据，如发票、收据、报账单、审批单等。

确保这些单据包含日期、金额、项目名称等必要信息。

登记发票信息

将收到的发票信息按类别（如差旅费、办公费、通讯费等）进行登记。

每张发票应有一个对应的会计科目进行核算，并记录在发票登记簿中。

核对报销单据

核对报销单据的真实性和合法性，确保费用符合企业内部管理制度和财务规定。

如发现问题，应及时纠正并说明。

财务记账

根据报销单据的科目分配和数量进行会计分录。

记录在会计凭证中，并登记在应付款科目下，以便后续结账和管理。

审批付款

财务部门根据会计凭证信息和报销单据的真实性，审批并发放相应的报销款项。

账务处理示例

购买办公用品时，会计分录可能为：

```

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

```

如果是一般纳税人企业，取得增值税专用发票可以进行进项税抵扣。

发票认证后的会计分录

当月取得的发票，当月认证并抵扣的会计分录为：

```

借：原材料

贷：应交税金—应交增值税（进项税额）

```

未认证的发票，暂时不入账，可用笔记本记录以防遗漏。

特殊情况的处理

如果去年已经做过会计分录但尚未取得发票，直接将发票贴入账务。

如果去年未入账，需要根据实际情况确认分录，例如：

```

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

```

对于金额较大的情况，可能涉及以前年度损益调整，需要做相应的税务处理。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法。