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出差后:借管理费用,贷其他应收款
当员工出差并垫付费用时,会计记账方法如下:
出差前
员工向公司借款用于出差费用:
```
借:其他应收款——XX员工
贷:银行存款/库存现金
```
借:其他应收款——XX员工
贷:银行存款/库存现金
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——XX员工
如果员工报销的金额与借款金额一致,则上述分录即可完成账务处理。
特殊情况
如果员工报销的金额大于借款金额,公司需要支付多余款项给员工:
贷:其他应收款——XX员工
```
如果员工报销的金额小于借款金额,公司需要从员工那里收回多余款项:
```
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——XX员工
借:其他应收款——XX员工
贷:库存现金
领用备用金时:
借:其他应收款——XX员工
贷:库存现金
报销时:
借:管理费用——差旅费