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当发现社保分录记账错误时,您可以按照以下步骤进行更正:
红冲错误分录
使用相反的会计分录对错误的分录进行红冲。例如,如果错误的分录是`借:管理费用/社保,其他应收款-个人部分,贷:银行存款`,则红冲分录为`借:银行存款,其他应收款-个人部分,贷:管理费用/社保`。
做正确的分录
在红冲错误分录后,根据实际的社保缴纳情况做正确的会计分录。通常情况下,社保的缴纳分录包括计提和缴纳两个步骤:
计提社保费用(单位部分):
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
```
缴纳社保费用(单位部分和个人部分):
```
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收款---社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
借:其他应收款
贷:以前年度损益调整--管理费用