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已做账的发票作废需要遵循以下步骤进行操作:
确认作废条件
发票开具错误。
购货方退货。
其他符合作废条件的情形。
准备相关材料
需要作废的发票原件。
发票作废申请表。
企业营业执照。
税务登记证。
法人或负责人身份证明。
提交作废申请
将准备好的申请材料提交到当地税务机关。
等待审核
税务机关会对申请材料进行审核,审核通过后,会出具发票作废审批通知书。
作废操作
收到发票作废审批通知书后,由开票方进行发票作废操作。
如果是电子发票,在开具方的电子发票平台上进行作废操作。
如果是纸质发票,在发票上注销发票信息,并加盖“作废”章,同时报送给税务机关。
更正纳税申报表
由于发票作废会影响到已经申报的纳税申报表,需要对纳税申报表进行更正。
账务处理
对已经入账的发票进行冲销处理,将原始发票的金额从相应的会计科目中减去。
记录作废事由,并在账务记录中说明作废原因。
处理与作废发票相关的支付或收款凭证。
更新账务记录,确保所有与作废发票相关的账务记录都被更新。
及时沟通和调整
与相关部门或人员进行沟通,并协调解决该问题。
如涉及跨月作废,需要在税控系统中输入发票代码,并开具红字发票。
请确保在有效期间内提出及时作废申请,防止发票被误用。作废操作应遵守税务机关的规定,并确保操作的规范性和合法性,避免税务风险。