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当货款收不回来时,账务处理通常遵循以下步骤:
计提坏账准备
如果企业之前已经计提了坏账准备,那么在确认无法收回的货款时,应冲销相应的坏账准备。
分录为:借:坏账准备,贷:应收账款。
确认坏账损失
如果企业没有计提坏账准备或者坏账准备不足以覆盖损失,那么需要将无法收回的货款直接计入当期损益。
分录为:借:营业外支出等,贷:应收账款。
核销应收账款
当确定款项确实无法收回时,可以将应收账款与坏账准备进行冲销。
分录为:借:坏账准备,贷:应收账款。
期末结账
将信用减值损失科目余额结转到本年利润科目。
将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。
税务处理
如果涉及税前扣除,需要根据税法规定进行报备。
坏账准备通常不能在税前扣除。
请根据企业的实际情况和当地税务部门的规定进行账务处理。