核算往来款通常遵循以下步骤：

记录往来款

根据原始凭证（如发票、收据等）记录每笔款项的收付款时间、金额、对方单位或个人信息。

建立台账

建立往来款台账，按对方单位或个人分类记录收付款情况。

核对账目

每月末对往来款台账进行核对，确保账实相符。

编制结算表

根据核对结果，编制往来款项结算表，反映企业与各往来单位或个人的应收、应付金额。

定期核对

定期与对方单位或个人核对账目，确保账目准确无误。

催收或催付

对未结算的往来款，及时催收或催付。

会计分录

采购时发生的往来账：借：原材料（或其他相关科目） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款。

销售货物时发生的往来账：借：应收账款（或其他相关科目） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）。

账务处理

包括收取款项、核实款项、记账、确认发票、报税和结案等步骤。

内部控制

确保往来款的准确性和完整性，做好内部控制。

核算范围

包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款等。

以上步骤可以帮助企业有效计算和管理往来款，确保资金流动的准确性和及时性。需要注意的是，不同业务类型和具体情况可能需要根据具体的会计准则和法规进行相应的会计处理。