未达账项的处理通常涉及以下几个步骤：

确认未达账项

仔细检查账单和交易记录，确认未到账款项是否确实未付款。

编制银行存款调节表

比较银行存款日记账余额与银行对账单余额。

调整银行日记账，以反映未达账项。

联系对方公司

立即联系未付款的公司或个人，询问付款原因并要求付款。

分析付款人账户

查询付款人账户余额，确认是否有足够资金支付款项。

核查交易信息

确认付款人账号、银行名称、开户行等信息无误。

向付款银行发送申请

根据付款方提供的资料，向银行发出查询、追踪或退汇申请。

账务处理

根据银行存款余额调节表的信息进行账务处理。

如果需要，可以将未达账项计入待处理财产损益。

编制总账科目

开设一个总账科目“未达账项”，用以记录银行已收企业未收的款项或银行已付企业未付款项的转回。

月末对账

编制银行存款余额调节表，列出未达账项明细，确保调节后金额合计与银行对账单相符。

账务处理

根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字后入账。

处理未达账项时，应确保账务处理的准确性和及时性，以维护企业的财务健康。