冲销预支款通常涉及以下步骤：

确认预支款金额

记录收到客户预付的款项。

借：银行存款

贷：预收账款

发生业务

当客户发生正常业务时，如下单金额是3000元，则按正常交易开业务单登记。

冲销预付款

到账务管理，开收款单。

在本次收款里填写负数的3000元（即冲销预付款的金额）。

保存并审核收款单。

会计分录

收到货物或收到服务时，根据实际金额做会计分录。

如果实际金额小于预支款，做以下分录：

借：原材料/应付账款

贷：预付账款

同时，如果有多余的款项，做以下分录：

借：银行存款

贷：预付账款

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