处理重复支付的记账步骤如下：

核实重复支付

确认是否确实发生了重复支付。

如果是系统错误或人为失误，立即联系收款方退款或调整。

账务处理

在账务系统中找到重复付款记录，标记为“重复付款”或“待处理”。

创建新的会计分录，借记与原重复付款相同的科目，贷记“其他应付款”科目，金额与重复付款相同。

退款或调整

尽可能从供应商处退回重复付款款项。

如果退款不可能，记录交易并更新累计付款余额。

账簿和凭证

确保所有相关凭证齐全，如银行对账单、付款凭证等。

在“其他应付款”科目下创建另一条分录，借记“其他应付款”科目，贷记原付款对应的科目，金额与重复付款相同，表示归还客户的款项。

财务报表

将重复支付的款项纳入财务报表中，并在相关账户中进行相应的调整，确保账目准确性和一致性。