应收和预收账款的冲销处理可以通过以下步骤进行：

核查明细账

确认“同一家单位”在“应收账款”和“预收账款”科目上同时挂账。

冲销操作

使用红字凭证冲销“应收账款”中对应的错误记录。

例如，如果之前有记录为借：应收账款——A 公司，贷：主营业务收入——应交税金，则用红字凭证冲销。

编制正确分录

重新编制正确的会计分录，使用蓝字凭证。

例如，借：预收账款——A 公司，贷：营业收入——应交税金。

核对明细账

再次查看“应收账款”与“预收账款”明细账，确保冲销操作正确无误。

注意事项

如果预收款项业务不多，企业可以不单独设置“预收账款”科目，而是通过“应收账款”科目核算。

应收账款和预收账款对冲的条件是必须属于同一个企业的账户余额。

在冲销过程中，应考虑税金的影响，并正确开具红字专用发票冲减销项税分录。

以上步骤可以帮助企业正确对冲应收账款和预收账款，确保账目清晰准确。