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处理账上库存通常涉及以下几个步骤:
核对账实
获取实际的库存数据,实地盘查原材料、库存商品等。
核对账面数与实际库存数,找出差异。
调整账面
如果账上库存少于实际库存,需要补记库存。
如果账上库存多于实际库存,需要冲销多余的库存。
处理原因
赊账:暂估价入账,下月初用红字冲回。
盘点盘盈:计入待处理财产损益。
结转成本:检查是否少结转了成本,若有则补记。
销售处理
通过销售开票结转主营业务成本,减少账面库存。
报废处理
确认损失:计入待处理财产损溢。
报经批准后处理:正常原因报废计入管理费用,自然灾害计入营业外支出,人为原因或其他按规定追究责任。
账务处理
购入库存商品:借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款。
销售库存商品:借:银行存款(或应收账款科目) 贷:主营业务收入。
结转成本:借:主营业务成本 贷:库存商品。
请根据具体情况选择合适的处理方法,并确保所有调整都有合理的解释和记录。