月末结账时，税金结转是一个重要的会计过程，它涉及到将当月应缴纳的税费计入本年利润，并更新账簿记录。以下是税金结转的基本步骤和会计分录：

1. 确认当月税额

根据企业的纳税情况和税务政策，计算当月应交纳的各项税费金额。

2. 记账准备

在企业会计系统中，将当月应交税费的金额登记为应交税费的借方，同时记录相应的贷方科目，例如“应交税金”。

3. 制作税金申报表

根据税务机关的要求，按照规定的格式和填报要求，制作税金申报表。

4. 缴纳税款

按照税收政策和规定的时间表，将应交税费的金额定期缴纳给税务机关。通常可以通过银行转账、电子缴税等方式进行缴纳。

5. 更新账簿记录

在账簿中更新应交税费的记录，将应交税费的借方金额调整为已缴纳的实际金额，并在相关科目上进行相应的结转。

会计分录示例

# 增值税结转

结转进项税额

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

```

结转销项税额

```

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

```

结转应缴纳增值税（即进销差额）

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

```

实际交纳时

```

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

```

# 其他税费结转

应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

```

借：税金及附加

贷：应交税费

```

实际缴纳时

```

借：应交税费

贷：银行存款

```

注意事项

增值税属于价外费用，年末不管进项税富余，还是有未交增值税，都无需结转至本年利润。

其他用“应交税费”科目核算的税种，都需要在月末做计提业务（结转），借记相关科目，贷记应交税费科目；缴纳时借记应交税费，贷记银行存款科目。

如果有多交增值税的情况发生，会计则需要在退回时以红字进行入账。

以上步骤和分录示例可以帮助企业正确地进行月末税金的结转。