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计提公司厂房折旧可以按照以下步骤进行:
确定折旧方法
根据会计准则,可以选择直线法、工作量法或双倍余额递减法等折旧方法。
直线法是最常用的方法。
确定折旧年限
根据厂房预计使用年限确定,通常基于经济寿命、法律规定或管理层判断。
确定厂房成本
包括购买价格、建造费用、安装费用等。
计算折旧额
使用直线法时,折旧额 = 厂房成本 / 折旧年限。
计提折旧
每年根据计算出的折旧额计提折旧费用,并记入会计账簿的折旧费用科目。
会计分录示例(自建厂房):
厂房建筑账户(借)xxx
建筑工程(或土地)账户(贷)xxx
计提折旧的会计分录(直线法):
折旧费用账户(借)4.5万元
累计折旧账户(贷)4.5万元
税务处理:
根据《企业所得税法实施条例》,企业应自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。
自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础计提折旧。
租金支出:
如果厂房是租来的,租金支出应记入管理费用或制造费用,并根据支付方式和摊销政策进行会计处理。
请根据具体情况选择合适的折旧方法和会计处理方式。