出纳冲抵借款通常遵循以下步骤和原则：

借款记录

当员工或其他借款人需要借款时，出纳应根据公司规定和程序，记录借款金额至相应的账户，如“其他应收款”或“其他应付款”。

还款或冲账

员工出差回来，如果未用完借款，出纳应使用收据或发票进行冲账，将原记录的借款金额冲掉。

如果借款金额超出实际使用金额，则按照正常报销流程处理。

账务处理

出纳在冲账时，应确保账目清晰，使用正确的会计科目进行核算。

对于企业之间的借款，可以使用“其他应付款”和“其他应收款”等二级科目进行核算。

注意事项

出纳在处理借款和冲账时，应遵守公司的财务规定和流程，确保所有操作都有据可查。

出纳应妥善保管所有相关的凭证，如收据、发票等，以备后续审计或核查。

冲账方法

红字冲账法：如果发现之前的账目记录有误，可以使用红字冲销错误记录，然后按正确金额重新入账。

请根据具体情况选择合适的冲账方法，并确保所有操作都符合会计原则和公司政策。