总分包做账通常涉及以下步骤：

总承包方账务处理

1. 收到建设单位支付的工程款：

```

借：银行存款

贷：预收账款

```

2. 办理工程结算时：

```

借：应收账款

贷：工程结算

```

3. 收到工程款时：

```

借：银行存款

贷：应收账款

```

4. 发生合同成本时：

```

借：工程施工

贷：银行存款

应付职工薪酬

原材料

```

5. 竣工决算后，结算给发包方：

```

借：银行存款

贷：应收账款

```

分包方账务处理

1. 根据分包合同结算分包价款：

```

借：应收账款——应收工程款

贷：应付账款——应付分包单位工程款

```

2. 收到总包方支付的款项：

```

借：银行存款

贷：应收账款——应收工程款

```

3. 收到总包方提供的材料时：

```

借：应付账款——应付分包单位工程款

贷：原材料

```

4. 期末，根据已完工作量确认收入：

```

借：工程结算

贷：应付账款——应付分包单位工程款

```

5. 期末，根据应收的总包管理费确认收入：

```

贷：主营业务收入——分包收入

```

6. 缴纳代扣代缴的税费时：

```

借：其他应付款——代扣分包单位税费

贷：银行存款

```

注意事项

确保所有相关单据（如合同、发票、付款凭证等）齐全，并正确记录在账。

按照合同条款和工程进度进行款项结算。

核算利润时，比较实际发生成本与合同约定成本。

反映报表时，汇总分包成本明细账数据，编制报表并在财务报表中体现。

定期与分包商对账，确保账目一致。

将相关资料存档备查。

以上步骤和注意事项可以帮助总分包方进行正确的账务处理。