往来资金记账通常遵循以下步骤和规则：

步骤：

记录往来款基本情况

包括来源、金额、日期等。

确定借贷方和账户科目

根据记账方式确定账户科目。

录入往来款金额

按照借贷方确定录入金额。

录入往来款账目并核对

核对账目总额确保准确性。

记账规则：

应收账款：借方记录对方欠款，贷方记录收回款项。

应付账款：借方记录欠款，贷方记录支付款项。

预收账款：借方记录预收款项，贷方记录发出货物或提供服务。

预付账款：借方记录预先支付的款项，贷方记录收到货物或服务。

其他应收款：借方记录企业或个人借款，贷方记录收回款项。

其他应付款：借方记录企业或个人应付款项，贷方记录支付款项。

示例会计分录：

采购时：

```

借：原材料

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款

```

销售货物时：

```

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

```

收到客户预付款：

```

借：银行存款

贷：预收账款

```

支付员工备用金：

```

借：其他应收款

贷：银行存款

```

注意事项：

确保所有凭证的真实性和完整性。

遵守会计原则和税法规定。

定期进行账目核对，确保账实相符。

考虑资金的安全性和财务记录的准确性。

以上步骤和规则可以帮助您正确记账往来资金。