贷：应交税费——城建税、教育费附加等

月末计提国地税的会计分录如下：

国税计提

1. 计提销项税

借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科目）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

2. 计提进项税

```

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——未交增值税

地税计提

1. 计提附加税

贷：应交税费——城建税、教育费附加等

```

2. 计提其他地方税费（如地方教育费附加、水利基金等）

```

借：管理费用——水利基金

贷：其他应收款——水利基金

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款