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劳务派遣的记账方式主要包括以下几个步骤:
收入确认
收到劳务费时,确认收入。
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税)
成本计提
计提派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-社保/公积金(企业部分)
费用支付
支付派遣工资。
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
其他应付款-社保/公积金(个人部分)
应交税费-个人所得税
缴纳社保和公积金。
借:其他应付款-社保/公积金
贷:银行存款
税费处理
根据派遣员工工资计算税费。
借:应交税费
贷:银行存款