是指企业拨付给企业内部单位或职工个人作为零星开支的备用款项，可以作为非独立核算的内部单位或工作人员作差旅费、零星采购等，由专人管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或作为其他用途。

是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；备用金；存出保证金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。