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计提工资时,会计分录通常如下:
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借:管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬——工资
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这个分录反映了企业预先计入员工工资费用,计入“管理费用”或“销售费用”等科目,以反映企业预计将要支付给员工的薪酬。
实际发放工资时,会计分录为:
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借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——代扣代缴款项(如社保、公积金、其他应收款等)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
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这个分录反映了企业发放工资时,实际减少了应付职工薪酬账户,并增加了其他应收款账户(用于代扣代缴款项)和应交税费账户(如社保、公积金、个人所得税等)。
请注意,这些分录是基于会计原则和常规实务操作的,具体会计处理可能因企业所在地区和具体会计政策而有所不同。