应付账单挂账是指将应付账款的借方金额转移到暂记账户中，以便后续处理。以下是挂账的基本步骤和注意事项：

基本步骤

确认挂账原因 ：确定为何需要挂账，例如等待对方提供证明文件、进一步核对或调整等。

进行分录操作

将应付账款金额转移到暂记账户：

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借：暂记账户

贷：应付账款账户

```

等待后续处理：

在有能力支付时，将暂记账户中的金额清算，并进行相应的账务处理。

注意事项

遵守法规：确保挂账操作符合《企业所得税法》及其《实施条例》等相关法规。

账务清晰：挂账操作应清晰反映在账务记录中，确保账目准确无误。

及时结算：尽管需要挂账，也应尽快处理挂账款项，避免长期挂账可能带来的财务风险。

软件操作（以用友T3为例）

1. 进入财务模块，选择账款管理。

2. 找到应付账款功能模块，选择相应的账款项进行挂账操作。

增值税挂账

收到发票时：

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借：原材料（库存商品等科目）

借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应付账款-XX

```

付款时：

```

借：应付账款-XX

贷：银行存款/现金

```

请根据具体情况选择合适的挂账方法，并确保操作符合会计原则和税务规定