往来款的计算和核算通常遵循以下步骤：

记录往来款

根据原始凭证（如发票、收据等）记录每笔款项的收付款时间、金额、对方单位或个人信息。

建立台账

建立往来款台账，按对方单位或个人分类记录收付款情况。

核对账目

每月末对往来款台账进行核对，确保账实相符。

编制结算表

根据核对结果，编制往来款项结算表，反映企业与各往来单位或个人的应收、应付金额。

定期核对

定期与对方单位或个人核对账目，确保账目准确无误。

催收或催付

对未结算的往来款，及时催收或催付。

在会计核算中，往来款可能涉及以下分录：

采购时发生的往来账：

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借：原材料（或其他相关科目）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

销售货物时发生的往来账：

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借：应收账款（或其他相关科目）

贷：主营业务收入（或其他相关科目）

```

往来款是企业财务活动的重要组成部分，掌握正确的记账方式和流程对确保企业财务运作的有效性和可持续发展至关重要