暂付款的处理通常遵循以下步骤：

1. 记录原始凭证：

根据实际支付情况，记录支付凭证、支票、银行转账凭证等，确保账务处理的准确性和合规性。

2. 创建科目：

在会计系统中，根据暂付款的性质，创建相应的应付账款或预付账款科目。

3. 登记暂付款：

根据原始凭证的金额和日期，将暂付款金额登记到相应的科目上，这会导致应付账款或预付账款的增加，同时借方或贷方相应的银行存款科目。

4. 追回或支付费用：

根据需求和约定，定期追回暂付款或将其用于特定费用的支付。

5. 更新暂付款科目余额：

在追回或支付费用后，根据实际发生的金额，更新应付账款或预付账款的余额。

6. 清理暂付款：

暂付款应当及时清理，不得长期挂账。期末余额在借方时，反映尚待结算的暂付款累计数。

7. 控制增量和消化存量：

严格控制财政暂付款的新增，及时清理存量。

对财政借出款项，要求单位在限期内归还；对历年超财力安排形成的财政暂付款，通过清理收回存量资金予以解决。

8. 会计分录示例：

发生暂付款时：借记“暂付款”，贷记“现金”或“银行存款”。

结算收回或核销转列支出时：借记“经费支出”等有关科目，贷记“暂付款”。

医疗保险机构对定点医疗机构的预付款：借记“暂付款”，贷记“银行存款——支出户”。

9. 设置明细账：

根据单位或个人名称设置“暂付款明细账”，进行明细核算。

10. 持续管理和清理：

持续强化暂付款管理，开展财政暂付款清理工作，坚持“只减不增”的原则，多措并举清理存量控制增量。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵守相关会计准则和法规。