现金短缺的会计分录

对于无法查明原因的现金短缺应计入管理费用，需由责任方赔偿的现金短缺计入其他应收款。

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

得到批准后：

借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分）

管理费用（无法查明原因的，补缺时）

贷：待处理财产损溢

现金溢余的会计分录

应支付给有关人员或单位的现金溢余计入其他应付款，无法查明原因的现金溢余计入营业外收入。

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

得到批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）

营业外收入（无法查明原因）

现金的日常收支管理

１、不得“坐支”，即不得从本单位收入的现金中直接支付出去。

２、对于借出的现金必须严格按照授权审批程序，不得擅自挪用和借出现金。

３、不得以任何手段套取现金。

４、不得使用不符合财会制度的凭证顶替库存现金，即“白条抵库”。

５、不得私设“小金库”或者账外现金。

６、实行“钱账分管”制度。

７、内部审查人员应对库存现金进行定期或者不定期的核查，以确保账实相符。